Van eenmanszaak naar bv: wanneer is de overstap verstandig?

De meeste ondernemers beginnen als eenmanszaak. Dat is eenvoudig, goedkoop en snel geregeld. Maar als het bedrijf groeit, komt vroeg of laat de vraag op tafel: moet ik niet overstappen naar een bv? Het antwoord hangt af van je winst, je plannen en de risico’s die je loopt. Een overstap om de verkeerde reden kost geld, maar te lang wachten ook.

Hoe je als eenmanszaak belasting betaalt

Met een eenmanszaak val je met je winst onder de inkomstenbelasting. Je betaalt over je winst hetzelfde tarief als over ander inkomen, en dat tarief loopt op naarmate je meer verdient. Daar staan voordelen tegenover. Als ondernemer heb je onder voorwaarden recht op de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Die verlagen het bedrag waarover je belasting betaalt.

Bij een lagere winst is de eenmanszaak daardoor vaak gunstig. Bij een hogere winst valt meer van je inkomen in het hoogste tarief, en dan kan een bv interessant worden.

Hoe het werkt in een bv

Een bv is een aparte rechtspersoon. De bv betaalt vennootschapsbelasting over haar winst. Jij bent als directeur-grootaandeelhouder in dienst van je eigen bv en krijgt een salaris. Voor dat salaris geldt een regel: het moet een redelijk bedrag zijn, het zogenoemde gebruikelijk loon. Over dat loon betaal je inkomstenbelasting.

De winst die in de bv overblijft, kun je laten staan of als dividend uitkeren. Over dividend betaal je belasting in box 2. Het voordeel zit erin dat je zelf kunt bepalen wanneer je winst uitkeert. Laat je geld in de bv om te investeren, dan betaal je daarover eerst alleen vennootschapsbelasting.

Sommige ondernemers kiezen meteen voor twee bv’s: een holding die de aandelen houdt en een werkmaatschappij die de activiteiten uitvoert. Zo kun je winst uit de werkmaatschappij naar de holding halen en daar apart zetten, buiten het bereik van de risico’s van de dagelijkse bedrijfsvoering. Zo’n structuur is wel duurder in onderhoud. Het loont vooral als er echt vermogen op te bouwen is.

Meer dan alleen belasting

De keuze voor een bv gaat niet alleen over het tarief. Er spelen nog andere zaken mee.

Waar je naast de belasting op let

• Aansprakelijkheid: met een bv ben je in principe niet met je privévermogen aansprakelijk voor schulden van het bedrijf. Banken vragen bij een lening wel vaak om een persoonlijke borgstelling.
• Kosten: een bv richt je op bij de notaris, en je hebt elk jaar te maken met een uitgebreidere administratie, een jaarrekening die je deponeert bij de KvK en meer aangiftes. Veel ondernemers laten daarom de jaarcijfers samenstellen door een accountant.
• Groei en investeringen: wie veel wil investeren of later een compagnon of investeerder wil laten instappen, heeft met een bv meer mogelijkheden.
• Overdracht: een bv is vaak makkelijker te verkopen of over te dragen aan een opvolger.
• Pensioen en reserves: het opbouwen van reserves in de bv vraagt om een goed plan voor later.

De overstap zelf

Heb je besloten om over te stappen, dan kun je je eenmanszaak in veel gevallen fiscaal geruisloos inbrengen in een bv. Je betaalt dan bij de overgang nog geen belasting over de stille reserves en goodwill in je bedrijf. Daar zijn wel voorwaarden aan verbonden, en de timing luistert nauw. Je kunt een bv ook met terugwerkende kracht laten ingaan, mits je dat op tijd regelt. Het is daarom verstandig om de overstap ruim van tevoren voor te bereiden.

Laat het doorrekenen voor jouw situatie

Een vuistregel voor het juiste moment bestaat eigenlijk niet. Tarieven, aftrekposten en de regels rond gebruikelijk loon veranderen regelmatig, en ook je persoonlijke situatie speelt mee. Daarom is het zinvol om je eigen cijfers te laten doorrekenen. Goed belastingadvies voor ondernemers kijkt niet alleen naar het belastingvoordeel van dit jaar, maar ook naar je plannen voor de komende jaren. Zo weet je of een bv nu al iets oplevert, of dat je beter nog even wacht.

Controle voor oplevering

Alle drie de blogs voldoen aan de afspraken. De status van de doel-URL’s is niet live opgevraagd, maar alle drie de pagina’s kregen in oktober nog vertoningen in Search Console.